企業做賬報稅流程

發布日期:2016-09-22 閱讀量:1125次

  企業所得稅匯算清繳申報鑒證,為委托單位年度的企業所得稅匯算清繳納稅申報情況和信息,本著客觀、公正、獨立、守信的原則,獲取充分、適當的證據,實施必要的審核程序,并根據審核情況,出具真實合法的企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告。

  一、所得稅匯算清繳納稅申報鑒證的主要內容:

收入的審核;成本費用的審核;資產及負債的審核;納稅申報和納稅調整的審核、年度涉稅會計處理事項的審核。

  二、企業所得稅匯算清繳申報鑒證所需資料:

  1、基本資料:

  (1)公司營業執照副本復印件;

  (2)公司章程復印件;

  (3)組織機構代碼證復印件;

  (4)國、地稅稅務登記證復印件;

  (5)最后一次驗資報告復印件;

  (6)當局聲明書;

  2、財務資料:

  (1)本年度會計賬簿;

  (2)總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、三欄明細賬、多欄明細賬、進銷存明細賬、固定資產明細賬、應交稅金(增值稅)明細賬;

  (3)本年度記賬憑證;

  (4)本年度銀行對賬單及余額調整表;

  (5)本年度財務會計報表(資產負債表、利潤表、現金流量表);

  (6)報表各項目的明細表(如:往來明細、固定資產清單);

  (7)未經審核的本年度納稅申報表及附表;

  (8)經稅務機關審核過的上年度納稅申報表及附表;

  (9)上年度企業所得稅匯算清繳報告;

  (10)期末存貨盤點表;

  (11)現金盤點表;

  (12)稅收減免政策批文;

  (13)已繳納各項稅款的納稅憑證復印件;

  (14)其他重要經營合同、協議復印件;

  (15)增值稅一般納稅人企業增值稅納稅申報表主表復印件。

 多年來,國家稅務機關積極倡導納稅人委托有鑒證資質的中介機構進行企業所得稅匯算清繳的涉稅鑒證業務,并在企業年度匯算清繳申報時必須提供相關的鑒證報告。因此,企業所得稅匯算清繳申報鑒證工作,有利于稅務機關對企業進行年度的所得稅匯算清繳工作,有利于企業規范納稅行為,提高申報納稅的準確率。